10 belangrijke Eindejaarstips

Wat kun je of moet je als ondernemer, dga, werkgever of particulier aan het einde van 2025 regelen? Wat verandert er per 2026 waar je nu nog op kunt anticiperen? We geven je tien belangrijke tips.

1. Anticipeer op 12% extra belasting voor fossiele auto’s van de zaak

Vanaf 1 januari 2027 ga je als werkgever extra belasting betalen als je een fossiele personenauto van de zaak (CO2-uitstoot groter dan nul) voor het eerst ook privé ter beschikking stelt aan een werknemer. Let op: woon-werkverkeer telt óók als privégebruik! De belasting bedraagt 12% van de cataloguswaarde. Voor auto’s die vóór 2027 ter beschikking worden gesteld, geldt de heffing pas vanaf 17 september 2030. Overweeg je om nog voor 2027 een fossiele auto aan te schaffen of te leasen? Denk dan goed na over de looptijd van het contract en overweeg misschien een emissievrije auto.

Let op!
De bijtelling voor de auto van de zaak blijft gewoon bestaan. De lagere bijtelling voor elektrische auto’s verdwijnt echter per 2026. Schaf je in 2025 nog een elektrische auto aan, dan profiteer je maximaal vijf jaar van de lage bijtelling.

2. Plan de samenstelling van je vermogen in box 3

Heb je privévermogen? Dan is het belangrijk om te letten op de belastingheffing over de verschillende soorten vermogen in box 3. Niet alleen de hoogte van je vermogen telt, maar ook de samenstelling. Roerende zaken die je zelf gebruikt (zoals inboedel, juwelen of een boot) tellen niet mee in box 3. Je kunt dus slim plannen rondom de peildatum van 1 januari 2026. Koop persoonlijke bezittingen vóór die datum, en als je een onroerende zaak verkoopt, probeer dan de overdracht nog in 2025 te laten plaatsvinden. Dat kan flink schelen in het rendement waarover je belasting betaalt.

Let op!
Advies over box 3 is altijd maatwerk. Neem contact op met je adviseur om te bekijken wat in jouw situatie het beste is.

3. Controleer of je de tegenbewijsregeling box 3 kunt toepassen

Is je werkelijke rendement in box 3 lager dan het wettelijke rendement? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de tegenbewijsregeling box 3. De Hoge Raad heeft hier in 2024 uitspraken over gedaan. In principe kun je deze regeling toepassen voor de jaren 2017 t/m 2027. Voor de jaren 2017–2020 kan dat alleen als je op 24 december 2021 nog geen onherroepelijke aanslag had én je tijdig bezwaar hebt gemaakt.

Om gebruik te maken van deze regeling, moet je het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) indienen. De Belastingdienst verstuurt hierover sinds juli brieven. Ontvang je zo’n brief, neem dan direct contact op met onze adviseurs — de reactietermijn is soms maar twaalf weken!

Let op!
Bij de berekening tellen ook nog niet gerealiseerde waardeveranderingen mee. Laat je daarom goed adviseren.

Tip!
Is je werkelijke rendement hoger? Dan hoef je niets te doen. Je betaalt dan gewoon box 3-heffing op basis van het wettelijke rendement.

4. Dividend uitkeren of niet?

In 2025 bedraagt het box 2-tarief 24,5% tot € 67.804 (of € 135.608 voor fiscale partners samen). Over het meerdere betaal je 31%. Het kan dus aantrekkelijk zijn om dividend uit te keren tot die grens. Denk alvast na over je dividendstrategie voor de komende jaren.

5. Anticipeer op btw-herzieningsdiensten vanaf 2026

Vanaf 2026 geldt ook voor bepaalde diensten aan onroerende zaken een btw-herzieningsregeling (vanaf € 30.000 exclusief btw). Dit betekent dat je de btw-aftrek gedurende vijf jaar moet herzien als het gebruik van de onroerende zaak verandert.

De regeling geldt voor diensten die vanaf 1 januari 2026 in gebruik worden genomen. Als je zulke diensten nog vóór die datum gebruikt, val je buiten de regeling.

Tip!
De grens van € 30.000 geldt per dienst.

6. Wees alert op handhaving bij schijnzelfstandigheid

Vanaf 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst weer actief op schijnzelfstandigheid. Vanaf 2026 kunnen er ook weer boetes volgen, zelfs zonder opzet of kwade trouw. Controleer dus goed of zelfstandigen waarmee je werkt, niet eigenlijk in loondienst zijn volgens de regels.

Let op!
Niet de afspraken op papier, maar de praktijk is doorslaggevend.

7. Koop een tweede woning pas in 2026

Ben je van plan een tweede woning te kopen, bijvoorbeeld voor je kind? Wacht dan – als dat kan – tot na 2025. De overdrachtsbelasting daalt in 2026 van 10,4% naar 8%. Dat scheelt bijvoorbeeld € 12.000 bij een woning van € 500.000.

8. Benut je vrije ruimte

Binnen de werkkostenregeling kun je belastingvrij vergoedingen geven zolang je binnen de vrije ruimte blijft. In 2025 is dit 2% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% daarboven. Heb je nog ruimte over? Gebruik die dan vóór het einde van het jaar. Ook als dga kun je hiervan profiteren, zolang het aan de gebruikelijkheidstoets voldoet.

Tip!
Tot € 2.400 per werknemer per jaar wordt meestal aangenomen dat aan de gebruikelijkheidstoets is voldaan.

9. Koop nog dit jaar een lijfrente

Betaalde lijfrentepremies zijn aftrekbaar als je een pensioentekort hebt. Voor 2025 is de jaarruimte 30% van je inkomen, met een maximum van € 35.798. Daarnaast kun je reserveringsruimte uit eerdere jaren benutten, tot maximaal € 42.108 in 2025. Betaal de premie wél in 2025, anders kun je deze niet meer aftrekken.

Let op!
De aftrek geldt alleen als er sprake is van onvoldoende pensioenopbouw.

10. Laat je herinvesteringstermijn niet verlopen

Heb je in 2022 een herinvesteringsreserve (HIR) gevormd? Dan moet je die vóór 31 december 2025 benutten, anders betaal je alsnog belasting.

Tip!
In bijzondere gevallen kun je de termijn verlengen. Overleg hierover met je adviseur. Neem hiervoor gerust contact op met onze fiscale afdeling.